hillewaere | News_Detail

Bij vastgoed in België krijgt U te maken met belastingen bij aankoop, tijdens het bezit, bij verhuur en mogelijk bij verkoop. Hieronder vindt U een compacte gids met de belangrijkste spelregels rond registratierechten en BTW, onroerende voorheffing, de fiscus bij huurinkomsten en de uitzonderingen op meerwaardebelasting. Controleer steeds de meest recente regels bij de gewestelijke overheden of Uw fiscaal adviseur.

Kopen: registratierechten en BTW per gewest

Koopt u een bestaande woning of grond, dan betaalt U doorgaans registratierechten. Koopt u een nieuwbouw van een BTW-plichtige verkoper, dan geldt in principe BTW op het gebouw (meestal 21 procent) en vaak registratierechten op de grond, behalve bij een koppelaankoop waarbij onder voorwaarden ook de grond onder BTW kan vallen. De tarieven en kortingen verschillen per gewest en situatie, bijvoorbeeld voor een enige eigen woning of specifieke abattements in Brussel. Laat daarom altijd vooraf berekenen wat in Uw dossier van toepassing is. 

• Vlaams Gewest: verlaagd tarief voor de enige eigen woning (2% vanaf 1 januari 2025) en een hoger tarief voor andere aankopen (12%). Opgelet: het aanvullend verlaagd tarief voor ingrijpende energetische renovatie (IER) is afgeschaft voor verkoopovereenkomsten gesloten vanaf 1 januari 2025. Voor nieuwe aankopen geldt het gewone verlaagde tarief voor de enige eigen woning zonder bijkomende IER-korting. Enkel voor compromissen gesloten vóór 1 januari 2025 kan de vroegere IER-regeling nog relevant zijn. 
• Brussels Hoofdstedelijk Gewest: standaardtarief (12,5%) met abattement op een eerste schijf voor de eigen woning, onder voorwaarden en tot bepaalde plafondbedragen.
• Waals Gewest: standaardtarief (12,5%) met specifieke voorwaarden voor een verlaagd tarief (3%) bij de gezinswoning. Maatregelen en eventuele hervormingen kunnen wijzigen.

Tip: vergelijk scenario's registratierechten vs. BTW bij nieuwbouw en sloop-heropbouw, want de totale kostprijs kan sterk verschillen per formule en per gewest.

Bezit en verhuur: onroerende voorheffing en huurinkomsten

Als eigenaar betaalt u jaarlijks onroerende voorheffing. Die wordt berekend op basis van het kadastraal inkomen, verhoogd met provinciale en gemeentelijke opcentiemen. Er bestaan verminderingen in specifieke situaties, bijvoorbeeld bij kinderen ten laste of bepaalde renovatietrajecten, maar de voorwaarden zijn strikt en lokaal verschillend.

• Onroerende voorheffing: verschilt per gewest, provincie en gemeente. Uw aanslagbiljet vermeldt de totalen.
• Huur aan een particulier voor privégebruik: in de personenbelasting belast op het (geïndexeerde) kadastraal inkomen, niet op de werkelijke huurprijs.
• Huur aan een vennootschap of voor beroepsdoeleinden: belasting op het werkelijke netto-huurinkomen, na forfaitaire of bewezen kosten.
• Vastgoed in het buitenland: doorgaans aangifteplicht in België met toewijzing van een buitenlands kadastraal inkomen en toepassing van verdragen ter voorkoming van dubbele belasting.

Verkopen: wanneer betaalt u meerwaardebelasting?

Voor particulieren bestaat er in België geen algemene meerwaardebelasting bij verkoop van vastgoed. Uw gezinswoning is vrijgesteld mits ze onmiddellijk vóór de maand van verkoop minimaal 12 maanden ononderbroken Uw eigen woning was als hoofdverblijfplaats; tussen die periode en de maand van overdracht mag maximaal 6 maanden leegstand liggen. Laat uw notaris bevestigen of u aan de voorwaarden voldoet.

Er zijn wel uitzonderingen: verkoopt u een bebouwd goed binnen 5 jaar na aankoop, dan kan een tarief op de netto-meerwaarde gelden. Bij verkoop van bouwgrond kan belasting verschuldigd zijn binnen 5 jaar en in sommige gevallen ook tussen 5 en 8 jaar. Bij speculatief of beroepsmatig karakter kan de fiscus zwaarder belasten. Verkoopt een vennootschap, dan valt de meerwaarde onder de vennootschapsbelasting. Laat uw specifieke situatie altijd toetsen voor u verkoopt.

Veelgestelde vragen

Hoeveel onroerend goed belasting betaalt u in België?

De onroerende voorheffing hangt af van het kadastraal inkomen en lokale opcentiemen. Het exacte bedrag verschilt per gewest, provincie en gemeente en staat op Uw aanslagbiljet.

Hoeveel belasting betaalt u over vastgoed in het algemeen?

Bij aankoop betaalt U registratierechten of BTW, tijdens bezit onroerende voorheffing, bij verhuur belasting op onroerende inkomsten en bij verkoop soms meerwaardebelasting volgens de uitzonderingen.